Home Articles. Stock Options 및 Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법입니다. 옵션에 대한 스프레드에 경상 소득 세율로 세금이 부과되는 비공식 옵션 NSO와는 달리 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요구 사항을 충족하는 경우 보유자가 주식이 팔릴 때까지 세금을 내지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다. 그러나 ISO 특정 필러가 사용해야하는 세금을 계산하는 대체 방법 인 최소 최소 세금 AMT가 적용됩니다. AMT는 이러한 보너스에 대해 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. ISO 기본 규칙. 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원이 pric 10 년 동안 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정되어 있습니다. 직원이 주식을 사려고 선택할 때, 그들은 옵션을 행사한다고 말합니다. 따라서 직원은 주식 10 주를 10 년 동안 주당 10 달러로 살 권리가 있습니다 예를 들어, 7 년 후 주식은 30 일이 될 수 있고 직원은 10 일 동안 30 주식을 살 수 있습니다. 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부합니다. 회사 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하거나 판매하는지 여부 ISO 보유, 직원은 아무런 세금도 내지 않으며 회사는 공제하지 않음 대신 직원이 보조금을 받고 2 년 동안 주식을 보유하고 1 년 운동 후 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 적용됩니다. 고소득 직원의 경우 세금 차감 ISO와 NSO 사이의 차이는 연방 차원에서만 19 6 배가 될 수 있으며, 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 이 사이트에서이 기사에 설명 된 ISO 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을 내지 않도록 방지하기 위해 제정되었습니다 ISO 실행에 대한 확산과 같이 세금 적용 대상이되는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야하는지 알아냅니다. 그들의 과세 소득에 그들의 일정한 세금을 계산할 때 가지고 간 특정 공제 및 배타, 지금 더 높은 수를 사용하여, AMT를 계산하십시오이 후원은 특혜 품목이라고 칭하고 장려금 주식 optio에 퍼지십시오 통계청이 아닌 항목은 다음 중 하나입니다. 2013 년 최대 과세 소득이 175,000 이하인 경우 AMT 세율은 26이고 그 이상인 경우 28입니다. AMT가 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 하나 이 문제에 관한 대부분의 기사에서 분명히 알지 못하는 것은 AMT에 따라 지불 된 금액이 해당 연도의 일반 세금 규칙에 따라 지불되는 금액을 초과하는 경우, 이 AMT 초과액은 정상적인 미래 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가된다는 것입니다 세금은 AMT 금액을 초과합니다. 최소한의 세금이 부과됩니다. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치과 공제 대상 기타 항목 별 공제 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자에 대해 78,750 명 미혼 인 경우 50,600 3 별도로 결혼 파일 제출을위한 9,375이 금액은 부부 150,000, 독신 112,500, 결혼 파일 75,000 이상에 대해 AMT 과세 소득 1 달러당 25 센트 감액됩니다. 실제 AMT 과세 소득 곱하기 실제 AMT 과세 소득 곱하기 175,000까지의 금액에 대해 더하기 임시 금액 최소 세금을 뺀 금액 28 일 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은, 당신이 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 다음 해에 귀하의 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과 할 경우, 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 귀하가 지불 한 추가 금액에 따라 다릅니다. 전년도의 AMT 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우 , 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 될 금액을 청구합니다. 일정 금액이 더 크면 크레딧으로 청구 할 수 있습니다. 향후 사용하지 않을 크레딧 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높은 경우, 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 간체 버전입니다. 잠재적으로 복잡한 문제 잠재적으로 AMT의 대상이되는 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT를 다루는 한 가지 방법 트랩은 종업원이 먼저 주식의 일부를 매각하여 첫 번째 옵션을 구매할 수있는 충분한 현금을 창출하는 것입니다. 직원이 구매 가격과 d만큼 세금을 충당 할 수있는 충분한 주식을 사고 파는 것입니다 그런 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원이 옵션이 있고 5,000을 보유한 5,000 개의 주식을 살 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로이 경우 순액이 발생합니다 5,000 x 20의 세금 전, 또는 100,000 세금 후, 최고급 수준의 임금, 주 및 연방세를 모두 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에는 직원이 나머지 10 만달 러에 대해 AMT를 지불해야합니다. 주식은 팔지는 않았지만 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각되는 경우 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에 1 월에 10 월에 ISO를 행사한다고 가정 해 봅시다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드가 하위 임 다음 과세 연도에 계산 될 AMT에 옴 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. John은 고소득 납세자입니다. 회계사는 20 개의 모든 스프레드 John은 26 AMT의 세금을 부과 받게됩니다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야합니다. John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편한 점이 있습니다. 최악의 시나리오에서는 내년에 10 세 이하로 떨어집니다. 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다. 그러나 존이 12 월 31 일 이전에 매도한다면, 그는 자신의 이익을 보호 할 수있다. 교환으로, 그는 평범한 소득세를 납부 할 것이다. 판매 가격이 운동시 공정 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드로 인해 납부됩니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 소득세가 부과됩니다 운동시 확산 금액, 단기 자본 이득 t 도끼는이 차이에서 30을 넘는 추가 차이에 기인합니다. 다른 한편, 12 월 주가가 여전히 강하게 보이면 John은 또 다른 달을 보류하고 자본 이득 치료를받을 수 있습니다. 연초에 운동을하면, 그는 12 월 31 일 이후에 주식 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 그는 연중 후반기에 다음과 같은 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. John이 12 월 31 일 자신의 주식을 판매하지만, 1 년간의 보유 기간이 끝나기 전에 그것들을 팔면, 상황은 정말 황량합니다. 그는 여전히 AMT의 적용을받으며, 일반 소득세를 납부해야합니다. 다행히 거의 모든 경우에 , 이것은 그의 평범한 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 세금을 두 번 내지 않으면 안된다. 마지막으로, 존이 비 자격 요건을 많이 이용할 수 있다면, 그는 자신이 속한 해에 많은 것을 행사할 수있다. 또한 그의 운동 O 이것은 그가 지불하는 경상 소득세의 금액을 올릴 것이고 그의 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수 있습니다. 그러면 그가 내년에 지불 할 AMT가 없을 것입니다. ISO가 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원들에 대한 세금 혜택 때로는이 위험은 직원들에게 영향을주지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다 진짜 비극은 고의로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 많은 직원들이 거의 알지 못하고 너무 늦게 놀랐다는 것을 알고 있기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 보유하고있는 직원들이 아닙니다. 슈퍼 리치는 세금 부과를 피합니다. 40 개가 넘는 미국 부를 지배하는 미국인 중 1 명을 다시 고용하면 인생은 선택의 폭이 넓어집니다 - 그 돈을 정부로부터 멀리하는 것이 최선의 방법 미국의 경제 시스템은 울프 부자가 Uncle Sam을 shortchange하는 것을 허용하는 허점의 부족을 제공하지 않습니다. 24,000,000으로 레벨을 만드는 사람들을위한. ax rate, 그리고 150 만 달러를 만드는 사람들을위한 쇠퇴 1 천만 달러를 버는 사람들은 평균 소득 세율 1900-1000 억을 지불합니다. 허점으로 인해 매년 잃어버린 세수입은 세수입니다. 그래서 슈퍼 리치는 정확히 얼마나 많은 돈을 정부로부터 매년 숨 깁니다 .1 Put It It Freezer. Trust Freezing 연방 재산세를 피하면서 소중한 자산을 자녀와 같은 다른 사람들에게 양도하는 방법. 자산과 세금에 대한 모든 자산 감사를 제외하기 위해 수년 전에 자산 가치를 동결하십시오. 주요 방법 우선주에 대한 통상적 인 거래. 문제 당신이 보통주를 팔면, 선호하는 주식에 대한 보통주를 거래 한 다음, 우선주 일부를 신탁에 넣고 배당금을 지불해야합니다 .2 해외로 보내십시오. Tax havens 귀하의 비즈니스를 등록하거나 다른 나라의 계좌에 돈을 가두십시오. 구실. 21 조 달러가 해외 조세 피난처에 숨겨져 있습니다. David Bowie, U2 및 Rolling Stones는 모두 일시적으로 조세 피난처에서 혜택을 받았습니다. 인기 현금 은신처 85,000 개의 회사가있는 The Cayman Islands - 등록 된 조직의 본거지가됩니다. 옵션으로 주식을 매입 할 수 있습니다. 옵션을 선택했을 때 대부분의 옵션은 세금이 부과되기 때문에 언제 스톡 옵션으로 주식 보상 옵션을 사용할 수 있습니까? 하워드 슐츠 스타 벅스, 프레드 스미스 FedEx, William Weldon Johnson 2 무이자 한 임금을 지불하십시오 3 청구 경비 4 소득세를 줄입니다. 미트 롬니 (Mitt Romney)는 회사의 관리 수수료를 소득보다는 자본 이득으로 주장하여 세율을 현저히 낮췄습니다. 길 아래로. 월급 날의 일부를 한꺼번에 지불하는 대신에 연체 보상 플랜에 넣을 수 있습니다. 이로써 수입은 10 년간 과세가 지속됩니다. 포춘지 선정 100 대 기업 CEO 중 79 명 9 기부하십시오. 9 기부하십시오. 기부 및 자선 기부는 진정한 상생입니다. 세금을 피하고 외형을 좋게 만드십시오. 최대 13,000 명의 기프트 기프트는 세금 제외되며 무제한으로 배제됩니다. 배우자에게 주어진 선물. 가족 내에서 선물로 현금을 순환 시키십시오. 기부금 기부 방법. 기부 된 물품의 공정한 시장 가치를 세금 부담에서 제외합니다. 예 1 천명에 조각품 구입 2 몇 년 후 10,000,000 3 기부하고 그 해의 과세에서 10,000을 공제하십시오 .10 호화로운 것. 요트 또는 여러 가정을 소유하는 것은 상태 상징이 아닙니다. 그들은 세금 혜택도 제공합니다. 주거용 주택 두 번째 주택을 청구하십시오. 귀하의 요트에 적어도 2 주, 가정과 같은 복장 및 세금 목적으로 두 번째 집으로 분류. 가정의 가치가 시간이 지남에 감사한다면, 판매 이익은 양도 소득으로 간주 될 수 있으며 급여보다 낮은 이자율 또는 다른 투자 소득. 두 번째 집은 주인이 임차료를 소득으로 청구 할 필요없이 일년에 최대 2 주 동안 임대 할 수 있습니다. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 직원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 도구가 될 수 있습니다 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 비상임 직원을 유치하기위한 인기있는 수단이되었습니다. 불행히도 일부 직원은 직원 주식으로 인해 생성 된 자금을 최대한 활용하지 못합니다 스톡 옵션 과세 및 개인 소득에 미치는 영향을 이해하는 것은 잠재적으로 수익성있는 액수를 극대화하는 데 중요합니다. 종업원 스톡 옵션 종업원 스톡 옵션은 고용주가 종업원에게 일정량의 주식을 제한된 기간 동안 고정 가격의 회사 주식 스톡 옵션의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO와 인센티브 스톡 옵티 오 ns ISO. 비 자격 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공됩니다. 대조적으로 ISO는 엄격히 직원을 위해 엄격히 예약되어 있습니다. 즉, 회사의 임원입니다. 둘째, 옵션에는 특별 연방 세제가 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 유리 세법에 따라 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 법규 규칙을 충족하므로 유리한 세법이 적용됩니다. NSO 및 ISO 계획에는 공통된 특성이 있습니다 복잡한 느낌이 계획안의 거래는 고용주 협약 및 내국세 법규에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 계약일, 만료, 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다 부여 일로도 알고 있습니다. 그들은 e 일 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션을 xercising 옵션이 부여되고 고용인이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열하는 시점에 가득 일정이 시작됩니다. 예를 들어, 고용주는 부여 날짜에 1,000 주식을 부여 할 수 있지만 해당 날짜의 1 년 , 200 주식은 종업원에게 최초 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 수있는 권리가 부여 될 것입니다. 그 해에는 1 년 후, 또 다른 200 주는 기각됩니다. 가득 일정에 만료일이 있습니다. 이 날에는 고용주가 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유합니다. 종업원 주식 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다 행사 가격은 계약에서 부과되는 세금 및 과세 요소라는 이득을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 계약 요소는 엄마로부터 행사 가격을 뺀 금액으로 계산됩니다 옵션 행사시 종금 회사의 주식 가격. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 엄청난 세금을 내지 않기 위해 반드시 따라야하는 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 부여 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 행사 시점에 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되며 경상 소득세로 과세됩니다 비율 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100 주를 25의 행사 가격으로 부여하면 행사시 주식의 시장 가치는 50입니다. 계약의 bargain 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 이 주식이 100 기 부여 된 것으로 가정하고 있습니다. 증권 판매로 또 다른 과세 대상 사건이 발생합니다. 직원이 주식을 즉시 또는 1 년 미만의 주식을 행사하여 행사하기로 결정하는 경우, 거래는 단기 자본으로보고됩니다 당기 순이익에 대한 세율이 적용됩니다. 종업원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면 장기 매매 차익으로보고하고 세금을 감면합니다. 스톡 옵션은 특별세를받습니다. 이 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 과세 대상 행사는 행사시보고되지만 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소로 인해 대체 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상은 판매 시점에 발생합니다. 주식은 행사 직후에 판매되며, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되면 장기 이익금으로 간주됩니다. 주식은 운동 후 12 개월 동안 주식을 보유해야합니다 부여 일로부터 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다. 100 실사 됨 2008 년 6 월 1 일에 집행부가 옵션을 행사합니다. 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션의 또 다른 주요 측면 계획은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획을 성공적으로 수행하려면 자산을 적절히 분산시켜야합니다. 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 20 대다수의 전반적인 투자 계획 귀사는 귀사의 포트폴리오에 더 많은 비율의 투자를하는 것이 편리 할 수도 있지만, 다변화하는 것이 더 안전합니다. 재무 또는 세무 전문가에게 문의하여 귀사 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오. 개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법 임 직원이 회사의 성장에 오프로드보다 참여하도록 유도하는 더 좋은 방법 그러나 실제로는 이러한 도구의 상환과 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 자신의 선택권을 소유하고 행사함으로써 발생하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과적으로 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있습니다. 이 계약에 의해 생성 된 돈 중 일부를 놓치십시오. 운동 후 즉시 직원 주식을 매각하면 단기간의 양도 소득세가 부과됩니다. 장기 저축 소득이 적을 때까지 기다리십시오. 수백을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국이 구인 공석을 측정하기 위해 실시한 조사 고용주로부터의 데이터 수집 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 이자율 예금 기관이 연방 기금에서 유지하는 자금을 다른 예금 기관에 빌려주는 경우 1. 수익 분산의 통계적 척도 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act)으로 통과하여 상업 은행이 투자에 참여하지 못하도록 조치했습니다. 비농업 급여는 농장, 사생활 및 개인 소득 이외의 모든 직업을 말합니다. 비영리 부문 미국 노동국.
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